合规：风险规避创新发展的基石

文章作者：党群部刘华仑 发布时间：2019-06-17

只有树立合规管理理念，以合规管理方式保证创新风险可测可控可承受，不外溢，不形成法律风险，才能在守住底线的基础上不断扩大发展空间。

合规：风险规避创新发展的基石

       在道路货运与物流转型升级的关键时期，不少企业的劳动、用工和分配制度没有跟上运输结构调整、业务模式转型和经营机制升级的步伐，不利于保持和提升核心竞争力。面对改革任务叠加与新政合力，先进企业积极采取办法先试先行，在明确合规目标、注重合规险识别的基础上，探索合规经管模式，建立合规风控系统。同时储备高素质合规人才，提高合规管理有效性，顺应产业发展趋势，持续推进企业创新发展和提质增效，更有助于企业合理获得最大化利益。

       一、企业用工形势和风险

       长期以来，道路货运与物流企业尽量降支节耗提升效益，雇工风险难以把控，用人成本难以消化。还有加班费、女工“三期”（孕期、产期和哺乳期）、离职经济补偿金等难题。尤其是司机多为临时工、期间工、兼职者、农民工，属于非全日制、临时性和弹性工作等灵活就业，是当下从业者权益保护问题中的焦点，备受各方关注。

       一是社会平均工资持续上涨。企业员工在一定时期内平均每人所得的货币工资额，包括税前工资、社保和住房公积金等，占道路货运与物流企业经营总成本的两成左右。《社会保险法》第二章第十八条规定，国家建立基本养老金正常调整机制。2005年国务院下发《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，明确建立养老金正常的调整机制，从此连续15年上调养老金。主要受四个因素的影响：GDP增速、职工平均工资增长率、居民消费价格指数、基金支付能力。国家经济形势有增长，在职职工的平均工资水平就不会低。

      二是政策要求的用工成本。2017年9月交通运输部等14个部门关于印发促进道路货运行业健康稳定发展行动计划（2017-2020年）的通知，提出强化从业人员社会保障。有序扩大从业人员社保覆盖面，道路货运企业应依法与货车司机签订劳动合同并依法参加社会保险。一是道路货运企业依法与之签订劳动合同，依法参加社会保险。二是卡车司机落实福利待遇，研究推进从业人员在各项社会保险中优先参加工伤保险，研究完善工伤保险参保缴费政策，不断提升工伤认定和劳动能力鉴定工作效率，提高工伤保险管理服务水平。三是研究探索道路货运互助保险机制。四是依法保护安排卡车司机工作量和休息时间。与之适应，企业对灵活用工方式做出调整和改善。

       三是缺乏进项抵扣增值税。劳动法第五十条规定，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。企业每月将员工工资直接打卡，或由人事部门以现金形式发放员工的工资，作为企业支出费用直接冲减当期收益。以某道路货运一级企业为例，2018年管理层人力成本达到200多万元，不计驾驶员、搬运工和库管员和保安员等基础工作人员的薪酬福利。有的企业采用变通之法实现进项税抵扣，争取自身税负承受能力。又如无车承运人在政策允许下用燃油税弥补进项税不足，工人工资不能实现进项税抵扣。

       事实上，今年以来我国减税降费举措进入密集落地期，应免尽免。交通运输业从10%的税率降至9%，保持6%一档的税率不变。相较于营改增之前道路货运营业税3%税率，企业的获得感不明显。同时税务部门落实《社保保险法》规定，应收尽收。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。显然，道路货运与物流企业面对政策和法规叠加，依法纳税的底线不容碰触。核心矛盾在于经管模式僵硬死板缺乏变通性，而非政策传导机制不畅。换而言之，老问题遇到新情况，问题本身不是问题，看问题的方式才是问题。化解之道在于将合规作为企业内部的一项核心风险管理活动越发显得重要而迫切，使问题朝着有利的方向转变。

       二、以新技术完善和重塑商业模式

       合规与创新发展日益伴随企业持续成长壮大，缺一不可。目前，道路货运与物流从粗放式发展和管理向技术、人本和资本密集型转，中间环节蕴含大量的人力劳务成分。按照《劳动法》规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。其中有两层含意：一是转变思想观念。摒弃灰色操作，尽快适应变化。二是调整工作思路。如果双方不形成用人单位和劳动者之间的常规劳动关系，可以不缴纳社保。企业创新用人机制，构建灵活用工模式。大致分两步走：大部分直接用工转入平台用工，小部分转作劳务派遣、外包和内包，酌情使用非全日制劳动合同工和劳务用工。相关方依托互联网和云计算技术，应用人力资源科技产品，从业者进出其中一站式线上全链条服务，协同促进人力资源改革。

       随着政策和法规调整，企业用工方式呈现多样化，将雇佣关系变更为合伙关系。一是劳务派遣。劳务派遣虽然不属于劳动关系，但自2012年加强对劳务派遣的规范管理，界线难以把控。从政策上来讲：劳务派遣受临时性、辅助性、替代性的限制，人数不超过10%；对工人工伤负有连带责任；虽然法律规定劳务派遣单位承担离职经济补偿金，但实际上大多是用工单位承担。尤其强调劳务派遣资质、具体派遣名单、签订劳动合同，避免认定事实劳动关系；尽量与派遣单位约定任意退回的派遣机制。二是外包。企业将部分业务发包给有资质的供应商。此过程以供应商提供的服务为导向而不针对具体个人。如货主需要配送服务，交由货运公司提供货车和司机，不论司机姓甚名谁。三是内包。即公司分出部分人员成立小微企业，以小微企业之名承接企业分配的业务。如有的物流园于入驻企业缔结事业合伙人，一般不形成劳动关系。但这需要企业内部组织重启，涉及员工劳动关系处理、内部业务职能拆分、组织结构优化等问题，需要缜密筹划和准备方可实施。之于非全日制劳动合同关系、劳务用工等，对于道路货运与物流企业应用机会相对较少，不造成利益上的重大影响。

       道路货运的人力资源管理改革已是迫切而有必要，包括人力资源系统化管理运营、人力成本优化、人力结构优化以及福利保障升级等。新科技将改变现行企业直接用工模式，基于互联网科技的平台用工将成为企业人力资源改革的主流。比如顺丰、滴滴、京东等的众包模式，其实不脱离法律的框架，做到企业平台化、员工创客化。站在法治经济的高度，政府、企业和从业者共同组成闭环式的灵活用工/从业系统：从业者个人注册平台并签约，从中领受企业经平台派发的任务并完成。与之同步，企业确认任务完工并予以验收通过，将从业者完成的任务款进行结算给从业者。主要特点是：从业者与企业之间成为合作关系而非雇佣关系，达成共享经济合作协议和灵活从业人员服务协议，各自从经营收入中获利，开具抵扣税率6%增值税专用发票。由此替代企业原来的用工模式：以甲方身份达成劳动和劳务关系且承担全风险。将业务和岗位外包，签订劳动或劳务合同，平均工资费用进入成本（见图2所示）。

        不难发现，平台用工模式带来多项价值：一是流程再造。以智能化、绿色化、技术化对所有的协议、结算和发放方式等流程进行合规处理和改造。企业、平台和员工缔结经济合作关系，全额应税，完税到人，依法解决企业遇到的票据流难题。二是用工成本大幅度下降。以合法合规的发票以进项抵扣降低用工成本。三是从业者待遇提高。在一定收入下享受增值税、附加税和个人所得税免征。

       三、促进合规文化与转型升级融合

       合规文化建设使员工熟知并掌握本岗位业务操作中的主要风险点和控制方法，使合规成为经营活动的自觉规范。道路货运与物流企业将之与转型升级发展深度融合，全面合规、有效合规，加快形成以市场为导向、以客户为中心，营造团结氛围，树立奋斗观念、尊重制度权威、严守规章制度的合规文化价值观，形成特色合规文化。

       过去不少企业用工处在管理水平低、服务利用效能低的人事管理阶段，往往依靠政策漏洞和洼地对人力成本进行硬性管控，损伤诚信经营。眼见行业领域深改速度明显加快，企业合规管理建设没有受到应有关注，合规管理部门的人员多由原来的法律、审计或风控部门的人员组成。这些人虽然具备法律专业背景或多年从业经验，但与有效执行合规管理工作要求上存在一定差距。另外，业内缺乏对合规人员所应具备资质的系统予以研究和全面分析，尚未建立统一的合规人才选拔机制。业内人士建议，主管部门委托行业协会加强人力资源职业化建设，帮助企业培养人力资源管理师、注册安全工程师、董事会秘书等专业技能人才，促进优秀人才有机会向合规方面发展。企业将专业技能人才组织起来进行培训，储备合规人才。鼓励其以“师带徒”的方式为其他员工提供咨询，支持公司创新业务合法合规。

       一个能够迅速、有效应对创新过程中出现的新情况、新问题的合规管理机制应包括：高质量的合规工作、科学合理的制度和规则、及时有效的报告渠道、科学的合规监督考核机制、必要的容错机制。这需要企业将建章立制作为特色合规文化建设的基石。首先是有规可守，切实建立健全制度体系。从优化岗位设置、评先争优考核入手，规范从业行为，维护职业操守，避免不当业务行为。从业者牢记各项禁止性、约束性、限制性规定，自觉遵守规章制度，养成良好的职业习惯，使每个环节都有章可循。此基础上，建立健全制度流程的评价制度，对制度的动态改进和不断优化，在积极顺应时代发展中赢得更多主动。

       有了规定之后，需要将强化执行作为特色合规文化建设的重点，以责任追究为突破口，大力推行执行文化。一方面，做好合规监察，将之作为实现合规为本、全员有责、风险可控、稳健高效的合规文化的重要手段和途径，强化执纪问责，惩前毖后，研讨整改和解决措施。另一方面，做好绩效考核，既考核业务指标，也考核合规指标。不仅同盈利目标挂钩，还与安全和稳健经营目标挂钩，确保从业者体会到合规文化建设的重要性和严肃性，通过规范作业来谋求业务健康发展。还建立健全合规奖惩机制，促进制度落地执行，提高违规成本，以良好的执行力带动和影响从业者自觉遵守规章制度。

       （原文刊载于《中国道路运输》总第402期2019年第6期第53至55页“商道BUSINESS”，作者：刘华仑）

       关键词语解释： saas模式

SaaS是Software-as-a-service（软件即服务）。SaaS提供商为企业搭建信息化所需要的所有网络基础设施及软件、硬件运作平台，并负责所有前期的实施、后期的维护等一系列服务，企业无需购买软硬件、建设机房、招聘IT人员，即可通过互联网使用信息系统。就像打开自来水龙头就能用水一样，企业根据实际需要，向SaaS提供商租赁软件服务。

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